小学生でもわかる！「インボイス制度（せいど）」

はじめに

コンビニやスーパーでお菓子かしや文房具ぶんぼうぐを買かったとき、もらったレシートをじっくり見みたことはありますか？

もし今いま、お財布さいふやポケット、ゴミ箱ばこに捨すてる前まえのレシートがあったら、ぜひ手てにとって下したの方かたを見みてみてください！

実じつは、レシートの店みせ名なの下したや合計ごうけい金額きんがくの近ちかくをよく見みると、「T1234567890123」のように「アルファベットのT＋13桁けたの数字すうじ」が小ちいさく印字いんじされていることがあります。

「これって何なんかの暗号あんごう？」「当あたりのレシート番号ばんごうかな？」と思おもった人ひともいるかもしれません。

でも実じつはこれ、2023年ねん10月がつに日本にほんでスタートした「インボイス制度せいど」という、お金かねと税金ぜいきんの大切たいせつなルールに関係かんけいする特別とくべつな番号ばんごうなのです。

ニュースやテレビで「インボイス、インボイス」と大人おとなが話題わだいにしていて、耳みみにしたことがある人ひとも多おおいのではないでしょうか。

この記事きじでは、レシートに書かかれた謎なぞの番号ばんごうの正体しょうたいや、なぜインボイスという仕組しくみが必要ひつようになったのか、そしてお店みせ同士どうしがどうやって税金ぜいきんを正ただしくやり取とりしているのかを、小学生しょうがくせいにもわかりやすく楽たのしく解説かいせつします！

インボイスってどんな書類しょるい？

まず、「インボイス」という言葉ことばの意味いみから見みていきましょう。

インボイス（invoice）は、もともと英語えいごで「請求書せいきゅうしょ（お金かねを払はらってくださいとお願ねがいする書類しょるい）」や「納品書のうひんしょ（商品しょうひんをお届とどけしましたと伝つたえる書類しょるい）」という意味いみです。

日本にほんの法律ほうりつでは、インボイスのことを「適格請求書てきかくせいきゅうしょ」と呼よんでいます。「適格てきかく」とは「国くにが決きめたルールにちゃんと合格ごうかくしている」という意味いみです。つまり、インボイスとは「国くにが認みとめた、正ただしい税金ぜいきんの計算けいさんができる特別とくべつなレシートや請求書せいきゅうしょ」のことなのです。

ふだん私わたしたちが手てにするレシートと、インボイスにはどんな違ちがいがあるのでしょうか？

インボイスとして認みとめられるためには、以下いかの3つの大切たいせつな情報じょうほうが必かならず書かかれていなければなりません。

1. お店みせの名前なまえと登録番号とうろくばんごう（T＋13桁けたの番号ばんごう）：国くに（税務署ぜいむしょ）に「インボイスを発行はっこうします」と申請しんせいして許可きょかをもらったお店みせだけに配くばられる専用せんようの背番号せばんごうです。
2. 8%と10%の対象たいしょう商品しょうひんがどれかの記載きさい：買かったものの中なかで、どれが8%の税金ぜいきんで、どれが10%の税金ぜいきんなのかがはっきり書かかれています。
3. それぞれの税率ぜいりつごとの合計ごうけい金額きんがくと税金額ぜいきんがく：「8%の対象たいしょう商品しょうひんは〇〇円えん（税金ぜいきんは〇〇円えん）」「10%の対象たいしょう商品しょうひんは〇〇円えん（税金ぜいきんは〇〇円えん）」と、税金ぜいきんの種類しゅるいごとに分わけて合計ごうけいが計算けいさんされています。

私わたしたちがコンビニでおにぎりを買かうときにもらうレシートも、この条件じょうけんを満みたしていれば立派りっぱな「インボイス（簡易かんいインボイス）」になっています。

なぜインボイスが必要ひつようになったの？

では、なぜわざわざ「インボイス」という新あたらしい書類しょるいのルールを作つくらなければならなかったのでしょうか？

その最大さいだいの理由りゆうは、今いまの日本にほんには「8%」と「10%」という「2つの消費税率しょうひぜいりつ」が同時どうじに存在そんざいしているからです。

昔むかしは消費税しょうひぜいが1種類しゅるいだけだった！

昔むかしの日本にほんの消費税しょうひぜいは、全部ぜんぶの商品しょうひんが同おなじ税率ぜいりつでした。最初さいしょは3%から始はじまり、5%、8%へと上あがっていきましたが、どの商品しょうひんを買かっても同おなじ税率ぜいりつだったため、計算けいさんはとてもシンプルでした。

しかし、2019年ねん10月がつに消費税しょうひぜいが10%に引ひき上あげられたとき、「毎日まいにちの生活せいかつで欠かかせない食たべ物ものや飲のみ物ものの税金ぜいきんまで上あがると、みんなの生活せいかつが苦くるしくなってしまう」という理由りゆうから、「軽減税率けいげんぜいりつ」という特別とくべつなルールが導入どうにゅうされました。

• 8%（軽減税率けいげんぜいりつ）：スーパーやコンビニで買かう食料品しょくりょうひん、テイクアウトのお弁当べんとう、ジュースなど
• 10%（標準税率ひょうじゅんぜいりつ）：文房具ぶんぼうぐ、おもちゃ、洋服ようふく、レストランでの外食がいしょくなど

たとえばコンビニで「おにぎり（8%）」と「ノート（10%）」を一緒いっしょに買かうと、同おなじレシートの中なかに2種類しゅるいの税率ぜいりつが並ならぶことになります。

こうして、お店みせの中なかには「8%の商品しょうひん」と「10%の商品しょうひん」が混まざって並ならぶようになったのです。

お店みせが国くにに納おさめる税金ぜいきんは「引ひき算ざん」で計算けいさんする！

ここで、お店みせがどうやって税金ぜいきんを国くにに納おさめているのか、重要じゅうような仕組しくみを見みてみましょう。

実じつは、お店みせはお客きゃくさんから預あずかった消費税しょうひぜいを、そのまま全部ぜんぶ丸まるごと国くにに納おさめているわけではありません。

パン屋やさんを例れいにして考かんがえてみましょう。

1. パン屋やさんが小麦粉こむぎこを仕入しいれるとき：小麦粉屋こむぎこやさんに材料代ざいりょうだいと一緒いっしょに「消費税しょうひぜい40円えん」をすでに支払しはらっています。
2. パン屋やさんがお客きゃくさんにパンを売うるとき：お客きゃくさんからパン代たいと一緒いっしょに「消費税しょうひぜい100円えん」を預あずかります。
3. パン屋やさんが国くにに税金ぜいきんを納おさめるとき：お客きゃくさんから預あずかった100円えんから、すでに小麦粉屋こむぎこやさんに支払しはらった40円えんを「引ひき算ざん」して、残のこりの「60円えん」だけを国くにに納おさめます。

もしこの「引ひき算ざん」ができないと、小麦粉屋こむぎこやさんでも税金ぜいきんを納おさめ、パン屋やさんでも税金ぜいきんを納おさめることになり、同おなじ商品しょうひんに対たいして税金ぜいきんが「二重払にじゅうばらい」になってしまいます。そのため、法律ほうりつで「払はらった分ぶんの税金ぜいきんは引ひき算ざんしていいですよ」というルール（仕入税額控除しいれぜいがくこうじょ）が決きまっているのです。

2つの税率ぜいりつが混まざると計算けいさんが大混乱だいこんらん！

消費税しょうひぜいが1種類しゅるいだけだった時代じだいは、単純たんじゅんに全体ぜんたいの金額きんがくから引ひき算ざんができました。

しかし、「8%」と「10%」の2つの税率ぜいりつが混まざると、「この仕入しいれで払はらった消費税しょうひぜいのうち、8%はいくらで、10%はいくらだったのか？」が正確せいかくに証明しょうめいできないと、引ひき算ざんの計算けいさんがぐちゃぐちゃになってしまいます。

そこで、「この書類しょるいには8%の税金ぜいきんが〇〇円えん、10%の税金ぜいきんが〇〇円えん入はいっています」と正確せいかくに証明しょうめいできる「インボイス」が必要ひつようになったのです。

インボイスがないとどうなるの？

もしインボイスがないと、どんな困こまったことが起おきるのでしょうか？

先さきほどのパン屋やさんの例れいで考かんがえてみましょう。

もし小麦粉屋こむぎこやさんがインボイスを発行はっこうできないお店みせだった場合ばあい、パン屋やさんは「小麦粉こむぎこの仕入しいれで払はらった消費税しょうひぜい40円えんの引ひき算ざん」ができなくなってしまいます。

すると、パン屋やさんはすでに40円えんを払はらっているのに、国くにに対たいしても100円えんをそのまま納おさめなければならず、実質的じっしつてきに40円えん分ぶん多おおく税金ぜいきんを払はらうことになって損そんをしてしまいます。

そのため、買かい手てとなるお店みせや会社かいしゃは、「インボイスを発行はっこうしてくれるお店みせから仕入しいれをしたい」と考かんがえるようになります。

小ちいさなお店みせやフリーランスの人ひとたちも準備じゅんびした！

世よの中なかには、大だいきな会社かいしゃだけでなく、個人こじんでイラストを描えがくイラストレーターさんや、一人ひとりで大工仕事だいくしごとをする職人しょくにんさんなど、小ちいさなお店みせや個人こじんで働はたらく人ひと（フリーランス）もたくさんいます。

インボイス制度せいどが始はじまるとき、こうした人ひとたちも「取引とりひき先さきのお店みせや会社かいしゃが損そんをせず、安心あんしんして一緒いっしょにお仕事しごとができるように」と、国くにに申請しんせいしてT番号ばんごうを取と得えし、インボイスを発行はっこうできるように準備じゅんびを進すすめました。

みんながルールを守まもってインボイスを使つかうことで、日本中にほんじゅうのお店みせや会社かいしゃがお互たがいに信頼しんらいし合あって、正ただしく税金ぜいきんの計算けいさんができるようになっているのです。

まとめ

今回こんかいは、レシートに隠かくされた「インボイス制度せいど」の仕組しくみについて紹介しょうかいしました。

レシートに書かかれた小ちいさな「Tから始はじまる13桁けたの番号ばんごう」には、日本にほんの税金ぜいきんを正ただしく支ささえるためのとても大切たいせつな役割やくわりが詰つまっています。

今度こんどお家いえの人ひととお買かい物ものをしたときは、ぜひレシートをじっくり見みて、T番号ばんごうや8%・10%の税金ぜいきんの分わけ方かたを探さがしてみてくださいね！